종합소득세 복식부기 신고 방법

복식부기 대상자, 과연 나도 해당될까? 2025년 종합소득세 신고에서 실수 없이 가산세 없이 끝내고 싶다면 지금 이 글을 반드시 읽어보셔야 합니다.  종합소득세신고 복식부기 기준부터 실제 신고 예시까지 알기 쉽게 정리해 드립니다.

 

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종합소득세 복식부기 의무 대상

 

복식부기 의무자는 직전 과세연도 수입이 일정 기준을 초과한 사업자입니다. 즉 수입이 많은 사업자는 복식 부기 대상입니다.
수입뿐 아니라 자산, 부채, 비용까지 모두 회계기준에 따라 기재해야 하기 때문에 보다 복잡한 장부 작성이 필요합니다.

 

 

종합소득세 복식부기 대상자 기준

아래는 업종별 복식부기 대상 기준입니다.

업종 구분	복식부기 의무 기준 (연 매출)
도소매업	3억 원 초과
제조/건설/음식점	1억 6천만 원 초과
서비스업/프리랜서	8천만 원 초과

 

※  2025년 신고 시 기준은 2024년 매출입니다.

 

연매출 8천만원 이하 개인사업자 및 프리랜서는 간편장부로 종합소득세를 신고 하셔야 절세 효과를 받으실 수 있습니다.

 

종합소득세 간편장부 신고 자세히 알아 보기

 

종합소득세 복식부기 신고 및 계산 예시 

복식부기란 거래를 차변과 대변 두 가지 항목으로 나누어 기록하는 회계 방식입니다.
쉽게 말하면 돈이 들어온 경로와 나간 경로를 동시에 기록하는 방법이에요.

항목설명

차변	자산이 증가하거나 비용이 발생한 경우
대변	자산이 줄거나 수익이 발생한 경우

복식부기 계산 예시

거래일거래 내용차변 (자산 증가 또는 비용 발생) 대변 (자산 감소 또는 수익 발생)

1월 1일	자본금으로 사업 시작 (현금 2,000만 원)	현금 20,000,000	자본금 20,000,000
1월 3일	식재료 구입 (현금 결제 100만 원)	재고자산 1,000,000	현금 1,000,000
1월 5일	매출 발생 (카드 매출 200만 원)	외상매출금 2,000,000	매출 2,000,000
1월 7일	종업원 급여 지급 (현금 150만 원)	급여 1,500,000	현금 1,500,000
1월 10일	사무실 월세 지급 (계좌이체 80만 원)	임차료 800,000	현금 800,000
1월 15일	사무용 컴퓨터 구입 (외상 120만 원)	비품 1,200,000	미지급금 1,200,000
1월 20일	카드매출 입금 (200만 원 입금됨)	현금 2,000,000	외상매출금 2,000,000

 

 

복식부기 예시 설명

• 사업 시작 시 자본금 입금
  → 현금이 생겼으므로 차변에 '현금', 이 자금은 사장이 출자했으므로 대변에 '자본금'
• 식재료 구매
  → 재고가 늘어났으므로 차변에 '재고자산', 현금이 줄었으므로 대변에 '현금'
• 매출 발생
  → 아직 돈을 못 받았지만, 외상으로 팔았기 때문에 차변에 '외상매출금', 실제로는 매출이 발생했으므로 대변에 '매출'
• 급여 지급
  → 인건비 지출은 비용이므로 차변에 '급여', 돈이 빠져나가므로 대변에 '현금'
• 월세 납부
  → 비용인 임차료는 차변에 '임차료', 돈 나간 건 대변에 '현금'
• 사무용품 외상구입
  → 자산인 비품이 늘었으니 차변에 '비품', 외상으로 샀으니 대변에 '미지급금'
•  외상매출금 회수
  → 돈이 들어왔으므로 차변에 '현금', 외상매출금이 줄었으므로 대변에 '외상매출금

 

종합소득세 복식부기 신고 절차

복식부기 대상자는 홈택스에서 간단한 입력만으로는 신고가 어렵습니다.

1. 1년 치 수입 및 지출 자료 정리
2. 세무사에게 자료 전달 및 장부 기장 의뢰
3. 복식부기 기준 장부 작성
4. 세무사 전자신고 또는 홈택스 제출

※ 장부 누락 시 무기장 가산세 20% 부과될 수 있어 주의!

 

종합소득세 복식부기의 장점

복잡하더라도 복식부기를 선택하는 이유는 명확합니다.

• 모든 지출이 필요경비로 인정 가능
• 과세표준을 합법적으로 줄일 수 있음
• 장기적으로 세금 부담을 줄이는 효과

특히 지출이 많은 업종일수록 복식부기가 유리합니다.

종합소득세 간편장부 vs 복식부기비교

 

항목	간편장부	복식부기
대상	매출 적은 사업자	일정 매출 초과자
기장 범위	수입·지출 위주	자산·부채·경비 전반
신고 방식	홈택스 간편 신고	장부 기반 상세 신고
절세 효과	간단하고 제한적	높은 필요경비 반영 가능

종합소득세 복식부기 Q&A

 

Q1. 복식부기 대상자임에도 간편장부로 신고하면 어떻게 되나요?
A1. 장부 누락 또는 무기장으로 간주되어 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

Q2. 홈택스로 혼자 신고 가능한가요?
A2. 복식부기 신고는 일반적으로 세무사 도움을 받는 것이 안전합니다.

 

Q3. 복식부기로 신고하면 무조건 세금이 줄어드나요?
A3. 그렇지는 않지만, 경비가 많다면 절세 효과는 분명 존재합니다.

 

Q4. 매출 기준은 언제 기준인가요?
A4. 2025년 신고 시에는 2024년 매출을 기준으로 복식부기 대상 여부가 결정됩니다.

 

Q5. 복식부기 장부 작성은 어떤 프로그램을 사용하나요?
A5. 대부분 세무사무소에서 사용하는 전용 회계 프로그램으로 기장하며, 홈택스 양식도 일부 지원됩니다.